​個人年金保険の受け取り時にかかる税金について​

個人年金保険とは、契約時から一定額の保険料を払い込むことで、一定期間もしくは一生涯にわたって、毎年年金が受け取れる保険です。年金受取人は以下2パターンです。

​・契約者と年金受取人が同じ場合＞​

年金受取人が、契約者と同一である場合、受け取った年金は雑所得となり、所得税と住民税の課税対象となります。また、年金ではなく一括で受け取る際には一時所得となり、所得税と住民税の対象となります。

​・契約者と年金受取人が異なる場合＞​

契約者と年金受取人が異なる場合、受け取りを開始した初年度が「贈与税」、2年目以降が「雑所得（所得税・住民税）」となります。

解約返戻金について

契約者と年金受取人が同じ場合、契約者と年金受取人が異なる場合、いずれの場合も解約返戻金には一時所得（所得税・住民税）がかかります。

個人年金の税務については、こちらも併せてご確認ください。

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​参考資料＞​

公益財団法人生命保険文化センター

・個人年金保険の年金を受け取って所得税がかかるときの計算方法は？（外部サイトに移動します）

・保険金や年金を受け取っても所得税の申告が不要な場合とは？（外部サイトに移動します）

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​参考動画＞​

公益財団法人生命保険文化センター

生命保険の4つの税金～生命保険金受取時の各種税金について～（外部サイトに移動します）